Городской телефон +38 (044) 289-23-30
Kievstar +38 (067) 244-33-00
Vodafone +38 (099) 531-33-33

Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2020 году

28 лет на рынке юридических услуг

  1. Главная
  2.   >   Регистрация бизнеса
  3.   >   Единый налог для СПД ФОП
  4.   >   Отчетность предпринимателя на едином налоге

1. По единому налогу: сроки подачи отчетности в 2020 году по группам:

1-я группа и 2-я группа в 2020 годуПодает годовой отчет за 2019 год до 02 марта2020года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).
В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2020 году.

3-я группа подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)
Сроки подачи отчетов:
за IV квартал 2019– до 9 февраля 2020 (включительно)
за І квартал 2020 – до 12 мая 2020 (включительно)
за II квартал 2020 – до 09 августа 2020 (включительно)
за ІІІ квартал 2020 – до 09 ноября 2020 (включительно)
за IV квартал 2020– до 9 февраля 2021 (включительно)

Форма подачи отчетов по единому налогу:
Отчеты по единому налогу могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях ( оборот от 70 млн. грн в год) (требование п. 49.4 Налогового кодекса).
Предприниматели (СПД, ФОП) на едином налоге не обязаны сдавать отчет в электронном виде, требования налоговой - это ПРОИЗВОЛ. Жалуйтесь. Посылайте отчет по почте, но не забывайте, что отчет нужно отправить по почте не позже чем за 5 дней до предельного срока.
Способы подачи отчетов по единому налогу:
а) лично предпринимателем или доверенным лицом;
б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (не позднее чем за 5 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов);
в) средствами электронной связи в электронной форме (Кабінет платника податків).

2. По единому социальному взносу ЕСВ подается только годовой отчет.
Срок подачи годового отчета по ЕСВза 2019 год до 09 февраля 2020 года (включительно). (Основание п. 2 Раздела ІІІ Приказа Минфина № 435 от14.04.2015)
НЕ подают отчеты ФО-П на едином налоге, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами, или достигли возраста, установленного ст 26 Закону Украині "Про загальнообов’язкове пенсійне страхування", и получают в соответствии законом пенсию или социальную помощь. (Основание п. 3 Раздела ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р. )

Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:
1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.
2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую (фискальную) службу лично предпринимателем или по доверенности.
3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD.Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.
4. Отправляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (не позднее чем за 10 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов. см. п. 1 раздел ІІ Приказа Минфина № 435 от 14.04.2015)

Виды отчетов, которые подаются частным предпринимателем ( СПД, ФО-П ) в 2020 году:

1. Налоговая декларация плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя в 2020 году.

а) 1-я группа и 2-я группа. Подает годовой отчет за 2019 год до 02 марта 2020года включительно.Декларация подается по новой форме.

Пример заполнения декларации для 2-ой группы.
Пример заполнения декларации для 1-ой группы.

б) 3-я группа. Предприниматель, которыйзарегистрирован как СПДобязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя.Декларация подается по форме.
Пример заполнения декларации для 3-ей группы за 2020.

2. Налоговая отчетность по форме 1-ДФ.

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан податьНалоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

за IV квартал 2019 – до 9 февраля 2020 (включительно)

за І квартал 2020 – до 09 мая 2020 (включительно)
за II квартал 2020 – до 09 августа 2020 (включительно)
за ІІІ квартал 2020– до 09 ноября 2020 (включительно)
за IV квартал 2020 – до 9 февраля 2021 (включительно)

3. Отчетность по единому социальному взносу в 2020 году.

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчета по ЕСВ за 2019 год - 09 февраля 2020 года. (Основаниеп.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) - плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2019 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2020 года включительно. В налоговую подаетсяОтчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.). Подается только 1 страница отчета и Таблица № 1
Образец заполнения отчета по ЕСВ единый социальный взнос 2020 год

Новые реквизиты для оплаты единого социального взноса 2020 год

Образцы отчетных документов, которые подаются частным предпринимателем (ЧП, СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.

  1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємцяНаказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578
  2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 1-ой группе за 2019 год.
  3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 2-ой группе за 2019 год.

    3.Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за 2019 год.

    3.Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку)

    4.Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.

    5.Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5 (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) .

    6. Образец заполнения Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.
    1 и2 и 3 группыОбразец отчет Форма № Д5

    7.Список налоговых инспекций Украины.

    Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:

    Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
    если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны податьдекларацию об имущественном состоянии;
    если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте идекларацию об имущественном состоянииидекларацию о едином налоге.

    1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
    а). Для тех, кто сперва (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами1-я группа,2-я группаидекларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
    б). Для тех, кто сперва (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ идекларацию об имущественном состоянии.
    Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
    2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
    а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ иV разделыпо образцу,а во втором III иV разделыпо образцу, НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделыпо образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
    б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.

    В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).

    -

    Все отчеты по единому налогу подаютсяв единые сроки.

    Отчет по ЕСВ за 2019 годследует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.

    Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:

    Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.

    К нарушителям данного положения могут применятся штрафные санкции:
    Отчет по ЕСВ - Штраф за не подачу или несвоевременную подачу отчета по ЕСВ 340-510 грн (ст. 165 прим. 1 КУпАП) за первое нарушение и 510-680 грн за повторное нарушение.
    Декларация по единому налогу -Штраф за неподачу отчета по единому налогу - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.
    Декларация об имущественном состоянии -Штраф за неподачу декларации - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.
    Налоговый расчет 1 ДФ -Штраф за неподачу расчета 1 ДФ - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.

    По общим вопросам ведения деятельности СПД ФО-П на едином налоге вопросы модерируются на страницеЕдиный налог для предпринимателей

    По общим вопросам уплаты ЕСВ вопросы модерируются на страницеЕдиный социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

Похоие статьи

Доходов нет, но ЕСВ, будь добр, а заплати!!!

Задать вопрос