Городской телефон +38 (044) 289-23-30
Kievstar +38 (067) 244-33-00
Vodafone +38 (099) 531-33-33

Единый налог для СПД, ФОП ставки, порядок начисления и уплаты

28 лет на рынке юридических услуг

  1. Главная
  2.   >   Регистрация бизнеса
  3.   >   Единый налог для СПД ФОП

Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП в 2020 году

ЕН 2020

Частные предприниматели - плательщики единого налога разделены на 3 группы:

Группа Ограничения Разрешенные виды деятельности

Ставка единого налога в 2020 году

Ставка ЕСВ
в 2020 году

Подробно о ЕСВ

1 группа плательщиков единого налога а) СПД, которые не используют труд наемных работников;
б) торговля исключительно на рынках;
в) СПД выручка которых не превышает 1 млн грн /календарный год
а) Розничная продажа товаров ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО НА РЫНКАХ В других местах - 2-я или 3-я группа. б) Оказание бытовых услуг населению. Полный перечень

210,20

грн/месяц

1100
грн/месяц


Подробно

2 группа

плательщиков

единого налога

а) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;

б) СПД выручка которых не превышает· 5 млн грн./календарный год

а) Оказание услуг (в т.ч. бытовых)плательщикам единого налога и/или населению. Не имеют права оказывать услуги всем юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.

Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность:
- посреднические услуги в сфере недвижимости.
- услуги по оценке недвижимости;
- производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.

944,6

грн/месяц

1100
грн/месяц
Подробно
3 группа плательщиков единого налога а) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;
б) ФОП выручка которых не превышает -7 млн грн./календарный год
Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.

3% от дохода плательщики НДС

5 % от дохода не плательщики НДС

1100

грн/месяц
Подробно

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

Как определяются доходы частных предпринимателей - единоналожников:

В доход включаются:

В доход не включаются:

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести "Книгу учета доходов". Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.
Предприниматели-плательщики НДС должны вести "Книгу учета доходов и расходов", в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.
Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты:
а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог;
б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС);
в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности;
г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства.
Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог:
- на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год);
- на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.
Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.
Сроки подачи отчетов в 2020 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов

Штрафные санкции за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату единого налога:

За неуплату или несвоевременную уплату единого налога на СПД налагается штраф в размере 50% ставки единого налога. Ст. 121.1 НК
К тому же на сумму неуплаты начисляется пеня. Пеня начисляется на сумму налога и на сумму штрафных санкций. Соответственно, если СПД ФО-П должен уплатить 944,6 грн. налога, то на 21 число он должен заплатить штраф в размере 472,3 грн. и пеню за один день просрочки. Начисление пени заканчивается в день погашения налогового обязательства. Пеня начисляется в размере 120% годовых (ст. 129 НКУ).

Как не платить единый налог во время отпуска?

  1. Освобождение от единого налога на период отпуска применимо лишь к плательщикам первой и второй групп, которые не используют труд наемных сотрудников.
  2. Не платить единый налог можно не чаще одного раза в год и именно на календарный месяц. Невозможно получить освобождение от уплаты налога для отпуска, переходящего из одного месяца в другой, например, с 20 мая по 19 июня. Только с 1-го по последнее число месяца.
  3. Для освобождения, следует написать в свою налоговую заявление в произвольной форме (пп. 298.3.2 Налогового Кодекса). Заявление следует подать до начала отпуска.
  4. Если Вы уже оплатили единый налог за месяц, в котором собираетесь в отпуск, авансом, то это следует отобразить в заявлении.
  5. Освобождение от ЕСВ на время отпуска законодательством не предусмотрено - нужно платить.
  6. Будьте внимательны: если во время отпуска на счет поступят деньги, то эту сумму необходимо будет внести в книгу доходов и, соответственно, вы потеряете право на освобождение от уплаты.

Также читайте на нашем сайте:

Кассовые аппараты для предпринимателей в 2020 году

Размер ставки и сроки уплаты ЕСВ единый социальный взнос для предпринимателей в 2020 году .

Отчетность плательщика единого налога в 2020 году, Виды, порядок, сроки .

Задать вопрос