Городской телефон +38 (044) 289-23-30
Kievstar +38 (067) 244-33-00
Vodafone +38 (099) 531-33-33

Доходов нет, но ЕСВ, будь добр, а заплати!!!

28 лет на рынке юридических услуг

  1. Главная
  2.   >   Регистрация бизнеса
  3.   >   Единый налог для СПД ФОП
  4.   >   ЕСВ без доходов

Теперь ЕСВ - 1100 грн платят ВСЕ СПД и ФОП
(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже, )

Выход один:
Закрыть предпринимателя ( прекрашение предпринимательской деятельности, ликвидация )

Принят закон, освобождающий от обязаности уплаты ЕСВ ФОП без деятельности!!
Новый закон № 592
Как списать задолженность?

ПОМОГАЕМ СПИСАТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ от 1000 гривен!!

Кто может претендовать на списание ЕСВ «спящих» или без деятельности ФОП СПД по закону № 592

ФОП СПД которые:
- ФОП СПД, которым было доначислено ЕСВ за период с 01 января 2017 года до 03 июня 2020 года;
- По состоянию на 03.06.2020 г. Не оплатили доначисленные ЕСВ и штрафы;
- ФОП СПД, которые подали заявление о списании ЕСВ до 31 августа 2020 года включительно.

Также списанию подлежат штрафы и пеня, начисленные на эти суммы недоимки.

Кто может претендовать на списание недоимки по ЕСВ?
Это две категории плательщиков единого взноса:
- физические лица-предприниматели (кроме единоноаложников);
- лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, а именно научную, литературную, артистическую, художественную, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику, в том числе адвокатскую, нотариальную деятельность, или лица, осуществляющие религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получают доход от этой деятельности.

Условия списания недоимки, штрафов и пени, которые были начислены ФОП СПД по состоянию на 03 июня 2020 года:
1) Предприниматель ФОП СПД не получал доход (прибыль) от деятельности, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
2) Предприниматели ФОП СПД, которые подали до 31 августа 2020 года включительно плательщиками подали заявление о списании ЕСВ штрафов и пени.

Этапы пути, которые нужно пройти предпринимателям ФОП СПД для списания доначисленного, но неуплаченного ЕСВ:
1.Этап:
Подать государственному регистратору (по месту регистрации) заявления о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности;
2 Этап:
Подать в налоговую инспекцию по месту регистрации отчетность в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 6 Закона о ЕСВ за период с 1 января 2017 года до 3 июня 2020 г. (требования этого пункту не распространяются на предпринимателей ФОП СПД, которые уже подали такую отчетность.

Что делает налоговая инспекция?

После получения информации из Единого государственного реестра о ликвидации/закрытии предпринимателя ФОП СПД и отчета по ЕСВ налоговая инспекция проводит камеральную проверку. По результатам камеральной проверки налоговая принимает решение о списании суммы недоимки, штрафных санкций и пени или решение об отказе в списании. На все про все у налоговиков есть 15 рабочих дней.

Основания для отказа в списании суммы недоимки по ЕСВ, штрафных санкций и пени:

А) Налоговики обнаружат, что предприниматель ФОП СПД получал доходы, которые подлежат обложению налогом на доходы физлиц за период с 01.01.2017 г. по 03.06.2020 г.
б) Предприниматель ФОП СПД уже полностью оплатил свою задолженность по ЕСВ и соответствующие штрафы и пеню или же соответствующие суммы были взысканы исполнительной службой в полном объеме.

Что означает, что законопослушные граждане в нашей стране, как всегда, страдают больше всех!

Немаловажный момент:
Если налоговая согласовала списание задолженности по ЕСВ предпринимателю ФОП СПД, то к нему не будут применяться штрафные санкции за несвоевременную подачу отчетности по ЕСВ. Ну а если предпринимателю не списали задолженность по ЕСВ, то, скорее всего, предпринимателя ФОП СПД дополнительно оштрафуют еще и за несвоевременную подачу отчетов по ЕСВ.

Верховный суд встал на защиту предпринимателей
Подробнее здесь

Как одно слово может круто изменить жизнь тысячам предпринимателей.

06 декабря 2016 года наша любимая Верховна зРада положила под новогодние елочки тысяч предпринимателей подарочек.

А теперь подробно и по существу:

До 1 января 2017 года п. 2 части 1 ст. 7 Закона "Об сборе и учете единого социального взноса на общегосударственное государственное социальное страхование" (который определяет базу налогообложения предпринимателей на общей системе налогообложения) был прописан следующим образом:

"2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 цього Закону, - на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску;

Главные фразы в этом пункте выделены цветом и она означали: получаешь доход - платиш, не получаеш - не платишь; самостоятельно — хочу плачу, хосу не плачу ЕСВ.

06 декабря 2016 года Законом № №5130 в закон о ЕСВ вносятся изменения и теперь эта статья изложена совсем по другому:

"2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 цього Закону, - на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внескуза місяць.

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платникзобов'язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску;

Теперь обязанность платить не зависит от того, есть доход или его нет.

ИТАК, с 1 января 2017 года абсолютно все предприниматели должны будут платить минимальный размер ЕСВ - 704 грн в месяц, а с 1 января 2018 - 819,06 грн.

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П, кроме нижеперечисленных, не зависимо от того велась деятельность или не велась, следует платить во время отпуска и во время болезни. Перестать платить ЕСВ можно лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности.
Рекомендую официально закрыть предпринимателя и прекратить предпринимательскую деятельность.

Как это сделать описано здесь

Освобождены от уплаты ЕСВ следующие категории граждан:

Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона "О пенсионном обеспечении";
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы", то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: "А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?" Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! ОБЯЗАН ПЛАТИТЬ.
И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

04.12.2019 Верховный суд вынес решение, которое может освободить тысячи так называмемых "спящих" предпринимателей от обязанности уплаты огромных сум по уплате ЕСВ за те периоды, когда они не получали доходов, но были зарегистрированы как ФОП СПД.
(Постанова від 04.12.2019 № 440/2149/19 Верховний Суд. )
Основные правовые заключения данного решения:
1. Лицо, которое зарегистрировано как предприниматель, но не осуществляет предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать ЕСВ в минимальном размере лишь при условии, что такое лицо не является наемным сотрудником.
2.Суд отметил - налоговая (фискальная) служба имела право доначислить уплату ЕСВ, приняв соответствующее требование о его уплате, только на основании:
- акта проверки;
- отчетности, представляемой плательщиками в органы доходов и сборов;
- бухгалтерских и других документов, подтверждающих суммы выплат (дохода), на суммы которых (которого) начисляется ЕСВ.
Подавляющее большинство требований по уплате ЕСВ формируются без проведения каких-либо проверок, без изучения отчетов и каких-либо пояснений предпринимателя. Таким образом, требования, отправленные предпринимателям без проведения проверки также могут быть успешно оспорены в суде.

Решение очень полезное для предпринимателей, но, учитывая многолетний опыт споров с налоговыми и фискальными службами, могу сказать лишь одно, что отстоять свои права будет не просто. В большинстве случаев предприниматели вынуждены будут обращаться в суд , чтобы отменить огромные суммы доначисленного ЕСВ, пени и штрафов. Пройдет немало времени прежде чем налоговые чиновники, уморившись без конца проигрывать в судах, изменят свою практику и оставят в покое "спящих" ФОП СПД.

Сроки обжалования требования об уплате долга (недоимки) по уплате ЕСВ необходимо обжаловать в течении ВСЕГО 10 календарных дней с момента получения такого требования, а в случае обжалования такого требования в вышестоящий налоговый орган, в течении 10 календарных дней с момента получения ответа от вышестоящего налогового органа.

Похоие статьи

Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2020 году

Задать вопрос