Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП

Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2014 году

 

1, 2, 3, 5 группы плательщиков единого налога >>>>.

Военный сбор для предпринимателей (СПД, ФОП)>>>>>>>

Отчетность плательщика единого налога в 2014 году, Виды, порядок, сроки >>>>.

Размер ставки единого налога в 2014 году для 1-й и 2-й группы плательщиков >>>>>>

Сроки уплаты единого налога >>>>.

Новые реквизиты счетов для уплаты единого налога 2014 году >>>>>>

Размер ставки и сроки уплаты единого социального налога в 2014 году для СПД >>>>.

Новые реквизиты счетов для уплаты единого социального взноса с 01.10.2013 >>>>>

Какие виды деятельности запрещены плательщикам единого налога >>>>.

 

Частные предприниматели как плательщики единого налога разделены на 4 группы:

Группа

Ограничения

Разрешенные виды деятельности

Ставка единого налога в 2014 году

 1 группа плательщиков единого
налога

а) СПД, которые не используют труд наемных работников

б) СПД выручка которых не превышает  150 тыс. грн.

а) Розничная продажа товаров на рынках.

б) Оказание фотоуслуг, услуг по ремонту и пошиву одежды и обуви, уборке и других бытовых услуг населению

 

121,8

грн/месяц

2 группа

плательщиков

единого налога

а) СПД, которые используют не больше 10 наемных работников;

б) СПД выручка которых не превышает· 1 000 000 грн.

а) Оказание услуг (в т.ч. бытовых) плательщикам единого налога и/или населению,

б) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

в) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса.

Не могут во 2 группе СПД, которые осуществляют деятельность:
- посреднические услуги в сфере недвижимости.
- услуги по оценке недвижимости;
- производство, продажа, ремонт ювелирных изделий и изделий из драгметаллов и драгоценных камней.

 

243,6

грн/месяц

3 группа плательщиков единого налога

а) ФОП, которые используют не больше 20 наемных работников;

б) ФОП выручка которых не превышает -3 000 000 грн.

Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для СПД, которые платят единый налог.

3% с оборота плательщики НДС

5% с оборота не плательщики НДС

5 группа плательщиков единого налога

а) СПД , которые используют труд  наемных работников без ограничений;

б) СПД, выручка которых не превышает- 20 000 000 грн.

Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФОП, которые платят единый налог

5% с оборота плательщики НДС

7% с оборота не плательщики НДС

 

Предприниматели, которые находятся на едином налоге, дополнительно оплачивают единый социальный взнос >>>>>>

Новые реквизиты счетов  для уплаты единого социального налога с 01.10.2013 (выбирайте "Символ рахунку" 204) >>>>

 

Не могут быть плательщиками единого налога:

 1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

  • Проведение азартных игр;
  • обмен валюты;
  • изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
  • добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
  • добывание, реализация полезных ископаемых;
  • деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании" (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
  • деятельность по руководству предприятиями;
  • почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
  • торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
  • организация и проведение гастрольных мероприятий;
  • технические испытания и исследования;
  • аудиторская деятельность;
  • сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) квартир, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 300 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

  • страховые (перестраховочные) брокеры;
  • граждане других государств;
  • предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей - единоналожников:

В доход включаются:

  • общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
  • кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
  • стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
  • доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
  • займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

  • пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
  • доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести "Книгу учета доходов". Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести "Книгу учета доходов и расходов", в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты:
а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог;
б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС);
в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности;
г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства.

Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог:
- на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год);
- на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.
Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

 

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2014 году.
Сроки подачи отчетов в 2013 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов.... Читать далее>>>>>

 Сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налогов плательщиками единого налога:

 

 1 группа

2 группа

3 группа и 5 группа

Отчетный период

год

год

квартал

Срок подачи отчета

за 2013 год до 3 марта 2014

за 2013 год до 3 марта 2014

за IV квартал 2013– до 10 февраля 2014

за І квартал 2014– до 12 мая 2014

за II квартал 2014 – до 9 августа 2014

за ІІІ квартал 2014– до 11 ноября 2014

за IV квартал 2014– до 9 февраля 2015

Срок уплаты налогов

до 20 числа текущего месяца

до 20 числа текущего месяца

за І квартал – до 19 мая

за II квартал – до 19 августа

за ІІІ квартал – до 19 ноября

за IV квартал – до 19 февраля

 Перечень услуг, которые относятся к бытовым услугам и могут предоставляться плательщиками единого налога:

  • изготовление обуви по заказам населения;
  • ремонт обуви;
  • пошив всех видов одежды по индивидуальным заказам;
  • ремонт всех видов одежды, трикотажных изделий и изделий из текстиля по индивидуальным заказам;
  • изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам;
  • изготовление ковровых изделий  по индивидуальным заказам;
  • ремонт и реставрация ковровых изделий;
  • изготовление и ремонт кожгалантереи и изделий для путешествий по индивидуальным заказам;
  • изготовление и ремонт  мебели по индивидуальным заказам;
  • изготовление столярных изделий  по индивидуальным заказам;
  • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов по индивидуальным заказам;
  • ремонт радиотелевизионной аппаратуры и другой аудио- видеотехники;
  • ремонт электробытовой техники и бытовых приборов;
  • ремонт часов;
  • ремонт велосипедов;
  • ремонт музыкальных инструментов;
  • изготовление металлоизделий по индивидуальным заказам;
  • ремонт всех видов изделий для домашнего пользования;
  • изготовление и ремонт ювелирных изделий по индивидуальным заказам;
  • прокат бытовых товаров;
  • фотоуслуги;
  • услуги химчисток и прачечных;
  • выделка меховых шкур по индивидуальным заказам;
  • услуги парикмахерских и салонов красоты;
  • ритуальные услуги;
  • услуги, которые связаны сельским и лесным хозяйством;
  • домашняя прислуга;
  • уборка помещений по индивидуальным заказам

    Если Вы не нашли информацию, которую искали, то можете отправить нам письмо и мы обязательно отправим Вам всю недостающую информацию или разместим ее на сайте.

Часто задаваемые вопросы:

Вопрос: Подскажите пожалуйста: А услуги бани ( сауны) входит в перечень бытовых услуг для предпринимателей на едином налоге 1-ой группы?
Ответ: Если назвать это салоном красоты, то да. В противном случае нет. Рекомендуем выбрать 2 группу. Разница между 1-й и 2-й группой всего 120 грн в месяц. Стоит ли ради этого рисковать??

Вопрос: Добрый день! Читала вашу статью по поводу единого налога. Спасибо очень полезная информация, все очень доступно написано. Единственное хотела у вас уточнить такой нюанс. Хочу регистрироваться на 3 группу ФЛП, без НДС. Не могу определится какая должна быть ставка. В налоговом кодексе указано 5% дохода. Но мои знакомы говорят что 5% от оборота. У вас в статье "Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2014 году", указано 5% с оборота не плательщики НДС. Если Вам не трудно, могли бы Вы разъяснить. Буду Вам очень благодарна. Заранее спасибо!
Ответ: Действительно в налоговом кодексе указано, что единый налог исчисляется как сумма в размере 5 % от дохода, а у нас на сайте указано 5 % с оборота. Мы так написали дабы было более понятно, так как по нормам Налогового Кодекса к доходам ФЛП ( ФОП ) плательщика единого налога относится практически все, за редким исключением (дивиденды, роялти, страховые выплаты, суммы полученные от продажи недвижимости, принадлежащей на праве собственности физическому лицу). Таким образом, хоть налог и исчисляется в размере 5 % от дохода, но фактически это 5 % с оборота.

Вопрос: Добрый день! Мы с подругой хотим открыть продажу женской одежды. Магазинчик или снять кусочек площади в другом большом магазине. Не хотим делать СПД, поскольку в таком случае одна из нас - СПД - станет как бы начальником для другой. В какой еще форме можно офрмить этот бизнес? Так чтобы мы были равноправны. Спасибо заранее.
Ответ: Вы правильно понимаете, что регистрируя СПД, ФЛП, ФОП, Вы не сможете быть партнерами. В вашем случае рекомендуем Вам зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Благо, на сегодня можно регистрировать ООО с минимальным уставным фондом, хоть 1 гривну. Так вы сможете быть равноправными партнерами, если зарегистрируете ООО в соотношении 50% на 50%. Зарегистрировав ООО вы также сможете перевести его на единый налог для юридических лиц и платить всего 5% с оборота. Кроме того, вы получите дополнительный бонус - более высокий престиж в глазах ваших клиентов. Все таки, как ни крути, а предприниматель асоциируется у всех как МАЛЫЙ бизнес, иногда даже очень МАЛЫЙ. :-)