Единый налог для предпринимателей СПД, ФОП

Единый налог для предпринимателей ( СПД, ФОП ) в 2026 году

ЕН 2026

Читайте также:

Регистрация предпринимателя (СПД, ФО-П)  в любом регионе Украины

Регистрация ООО ( предприятий)  в любом регионе Украины

Частные предприниматели - плательщики единого налога разделены на 3 группы:

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) Виды деятельности, которые запрещены частным предпринимателям:

• Организация и проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
• обмен валюты;
• изготовление, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и продажи пива или столовых вин в розничной сети);
• добывание, изготовление, дальнейшая продажа драгметаллов и драгоценных камней, кроме изготовления и продажи ювелирных изделий для личного пользования;
• добывание, реализация полезных ископаемых;
• деятельность финансовых посредников, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании" (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами.;
• деятельность по руководству предприятиями;
• почтовые услуги (кроме курьерской почты) и связи (кроме деятельности, которая не лицензируется);
• торговля предметами искусства и антиквариата, организации аукционов изделиями искусства или антиквариата;
• организация и проведение гастрольных мероприятий;
• технические испытания и исследования;
• аудиторская деятельность;
• сдача аренду: а) земельные участков площадью более чем 0,2 гектара; б) жилых помещений, общая площадь которых превышает 400 квадратных метров; в) офисных или производственных площадей суммарной площадью свыше 900 квадратных метров;

2) Кроме того, не могут быть плательщиками единого налога:

• страховые (перестраховочные) брокеры;
• граждане других государств;
• предприниматели, которые имеют налоговый долг.

Как определяются доходы частных предпринимателей - единоналожников:

В доход включаются:

• общая выручка, которую получил предприниматель на протяжении текущего квартала (года) ;
• кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
• стоимость бесплатно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);
• доход агента (поверенного) в случае предоставления им услуг или выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортно-экспедиционным договорам или по агентским договорам;
• займы, которые получены и не возвращены на протяжении двенадцати месяцев.

В доход не включаются:

• пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
• доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

Порядок ведение учета и составления отчетности:

После прохождения процедуры Регистрации СПД, все предприниматели обязаны вести "Книгу учета доходов". Записи в книгу осуществляются ежедневно (вписывается вся дневная выручка), если есть каждодневная деятельность. Если деятельность осуществляется не регулярно, то запись осуществляется в дни, когда есть выручка.

Предприниматели-плательщики НДС должны вести "Книгу учета доходов и расходов", в которую ежедневно записываются все расходы и доходы.

Предприниматели, которые платят единый налог освобождены от уплаты:
а) налога на доходы физических лиц по тем видам доходов, которые получены от ведения хозяйственной деятельности и по ним уплачен единый налог;
б) НДС по всем видам деятельности (кроме СПД, которые добровольно зарегистрировались плательщиками НДС);
в) налога на землю по земельным наделам, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности;
г) сбора на развитие садоводства, виноградарства и хмелеводства.

Предприниматели, которые находятся на 1-й и 2-й группе и не имеют наемных работников могут не платить единый налог:
- на период ежегодного отпуска (не более одного календарного месяца за год);
- на весь период болезни, если болезнь длится тридцать дней и более.
Единый налог, который был уплачен за указанные периоды может быть зачислен в счет будущих налоговых платежей.

Годовая (квартальная) отчетность частного предпринимателя (СПД, ФО-П) на едином налоге в 2026 году.
Сроки подачи отчетов в 2018 году по категориям плательщиков единого налога, бланки и формы налоговых деклараций и отчетов, порядок заполнения налоговых деклараций и отчетов.... Читать далее

Кроме того читайте:
Кассовые аппараты для предпринимателей в 2026 году

Размер ставки и сроки уплаты ЕСВ единый социальный взнос для предпринимателей в 2026 году .

Отчетность плательщика единого налога в 2026 году, Виды, порядок, сроки .

Какие виды деятельности запрещены плательщикам единого налога .

Ответы на вопросы:
Модератор оставляет за собой право не отвечать на вопросы, которые уже освещены на нашем сайте,  которые далеки от темы, освещаемой на этой странице и на вопросы, которые требуют подробного описания Вашей ситуации.

По таким вопросам можете обращаться за юридической консультацией (в т.ч. по телефону)  к нашим адвокатам СКУПОЙ ПЛАТИТ ДВАЖДЫ!!!