Єдиний податок для підприємств (ТОВ, компаній) у 2026 році.

Юридичні особи (підприємства, ТОВ, компанії) - платники єдиного податку належать до 3-ї групи:

Не можуть бути платниками єдиного податку:

1) юридичні особи (ТОВ, підприємства), які здійснюють:

- діяльність з організації, проведення азартних ігор;

- обмін іноземної валюти;

- виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів у ємностях до 20 літрів);

- видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, зокрема органогенного утворення, крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних виробів, побутових виробів з дорогоцінних і напівдорогоцінних;

- видобуток, реалізація корисних копалин, крім корисних копалин місцевого значення;

- діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, що провадиться страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування" (N 85/96-ВР від 07.03.96 р.), сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами;

- діяльність з управління підприємствами;

- діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);

- діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

- діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;

2) страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди та компанії, інші фінансові установи, реєстратори цінних паперів;

3) юридичні особи (ТОВ, підприємства), у статутному капіталі сукупність часток, що належить іншим організаціям, які, своєю чергою, не є платниками єдиного податку, дорівнює або є більшою ніж 25% (ця норма також стосується засновників юридичних осіб нерезидентів);

4) представництва, філії, відділення не платника єдиного податку;

5) юридичні особи, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Порядок визначення доходу юридичних осіб (ТОВ, підприємств), які перебувають на єдиному податку:

До доходу включаються:

- будь-який дохід, у тому числі дохід, від діяльності філій, представництв, та інших підрозділів такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій);

- у разі продажу основних засобів дохід визначається як різниця між балансовою вартістю та вартістю продажу;

- вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг);

- сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності;

- сума отриманої винагороди (дохід) повіреного (агента) у разі надання ним послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами;

До доходу не включаються:

- суми податку на додану вартість;

- кошти, які отримані за внутрішніми взаєморозрахунками між структурними підрозділами;

- суми, які отримані як поворотна фінансова допомога і були повернуті протягом 12 місяців з моменту отримання такої допомоги;

- гроші, які повертаються платнику єдиного податку або повертаються самим єдиноподатником, якщо таке повернення відбулося внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом про повернення коштів;

- грошові кошти та майно, яке було внесено до статутного капіталу платника;

- дивіденди, які були отримані платником від інших платників податків;

Порядок ведення обліку та складання звітності:

Юридичні особи - платники єдиного податку використовують спрощену систему бухгалтерського обліку.

Види податків, які не підлягають сплаті платниками єдиного податку:

а) податку на прибуток;
б) податку на додану вартість при постачанні товарів, робіт і послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім платників ПДВ;
в) земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, які не використовуються ними для провадження господарської діяльності;
г) збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
д) збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Терміни здачі звітності юридичними особами:

за І квартал - до 09 травня

за II квартал - до 9 серпня

за ІІІ квартал - до 9 листопада

за IV квартал - до 9 лютого

Строки сплати податків юридичними особами:

за І квартал - до 19 травня

за II квартал - до 19 серпня

за ІІІ квартал - до 19 листопада

за IV квартал - до 19 лютого

Порядок вибору та переходу на єдиний податок.

Якщо зареєстроване підприємство або новозареєстроване ТОВ, то заяву про обрання єдиного податку потрібно подати протягом 10 днів з моменту державної реєстрації. На це потрібно звернути особливу увагу: якщо Ви не встигнете подати заяву протягом 10 днів з моменту реєстрації, то тоді зможете перейти на єдиний тільки з наступного кварталу. 

Існуючі підприємства для переходу на єдиний податок повинні подати заяву про перехід на єдиний податок за 15 днів до початку наступного кварталу. Після цього буде видано свідоцтво про єдиний податок, яке діятиме з першого числа початку кварталу.

Поставити запитання: