Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2021 году

Виды отчетов, которые подаются частным предпринимателем ( СПД, ФО-П ) в 2020 году:

1. Налоговая декларация плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя в 2020 году.

а) 1-я группа и 2-я группа.  Подает годовой отчет за 2019 год до 02 марта 2020 года включительно. Декларация подается по новой форме.

Заполнить и распечатать декларацию онлайн можно здесь >>>>>>>>>>

Пример заполнения декларации для 2-ой группы.
Пример заполнения декларации для 1-ой группы.

б) 3-я группа. Предприниматель, который зарегистрирован как СПД  обязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя. Декларация подается по форме.
Заполнить и распечатать декларацию онлайн можно здесь >>>>>>>>>>

Пример заполнения декларации для 3-ей группы за 2020.

2. Налоговая отчетность по форме 1-ДФ.

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

за IV квартал 2019 – до 9 февраля 2020 (включительно)

за І квартал 2020 – до 09 мая 2020  (включительно)
за II квартал 2020 – до 09 августа 2020 (включительно)
за ІІІ квартал 2020– до 09 ноября 2020 (включительно)
за IV квартал 2020 – до 9 февраля 2021 (включительно)

3. Отчетность по единому социальному взносу в 2020 году.

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчета по ЕСВ за 2019 год - 09 февраля 2020 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) - плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2019 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2020 года включительно. В налоговую подается Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.).
Подается только 1 страница отчета и Таблица № 1
Образец заполнения отчета по ЕСВ единый социальный взнос 2020 год >>>>

Образцы отчетных документов, которые подаются частным предпринимателем (ЧП, СПД, ФО-П) на едином налоге в 2020 году.

1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця Наказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578 

2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя  на 1-ой группе за 2019 год.

2.  Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя  на 2-ой группе за 2019 год.

3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за  2019 год. 

3. Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку) 

4. Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.

5. Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5   (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) . 

6. Образец заполнения Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос  Форма № Д5.
1 и 2 и 3 группы Образец отчет Форма № Д5 >>>>>>>

7. Список налоговых инспекций Украины.

Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:

Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянии и декларацию о едином налоге. 

1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто сперва (І-ІІІ квартал) был на общей системе,  а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа, 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто сперва (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии. 
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.

2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а)  Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу, а во втором III и V разделы по образцу , НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся  к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.

В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!!!!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).

- 

Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.

Отчет по ЕСВ за 2019 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.

Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:

Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.

К нарушителям данного положения могут применятся штрафные санкции:
Отчет по ЕСВ -  Штраф за не подачу или несвоевременную подачу отчета по ЕСВ 340-510 грн (ст. 165 прим. 1 КУпАП) за первое нарушение и 510-680 грн за повторное нарушение.
Декларация по единому налогу - Штраф за неподачу отчета по единому налогу - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.
Декларация об имущественном состоянии - Штраф за неподачу декларации - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.
Налоговый расчет 1 ДФ  - Штраф за неподачу расчета 1 ДФ - 170 грн (ст. 120.1 НК) и 1020 грн при повторном нарушении.